德国VAT注册申报流程及注意事项有哪些？

德国的VAT税号种类大致分为四种，每个税号都有不同的作用：

1、德国本土税号：它是亚马逊要求卖家宝宝在后台填写的税号，一般情况下，你的税务代理或卖家申请德国税号之后，卖家处理完税务方面的问题后（例如补税等）德国税局会先发一个是德国本地税号；格式是16/123/12345，也是卖家缴纳税金时使用的。

2、德国增值税号：格式是DE123456789，用于给买家开发票。

3、税务证书：它是一个完税的证明，证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊要求卖家提供这个证书，证明卖家已按时进行申报、缴纳税金。

4、临时税号：用于老账号补税，补税后失效。

一、德国VAT税率

二、德国VAT注册所需材料

1、营业执照原件，翻译件

2、法人身份证、护照原和复印件

3、非独资公司，需公司章程翻译件

4、亚马逊注册时间

5、亚马逊店铺名称、编号

6、德国仓库地址/该帐号德国FBA仓库地址

7、委托授权书

8、公司在中国所属税务局登记证明及德语翻译

9、签订税务代理协议

10、如是香港公司，提交最新的中英文双语的工商注册登记书，则无需翻译

三、德国VAT申报所需材料

1、销售报表数据

2、清关票据

3、广告发票

4.、进项单据(C88或C79)/

5、若是0销售，则需0申报，零申报需要提供卖家记号。

四、注册时效

德国VAT的注册时效是一个月左右。

五、申报时间

申报时间是每月3号下载销售数据，每个月10号前申报完成缴税。从本土号下来那个月开始。

六、税率与税金的核算

德国标准税率是19%

实际需缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT(德国海关出具的可以抵扣的文件）

销售VAT=销售价格/（1+税率）*税率  

进口VAT= (申报货值+运费+关税)*19%

七、缴纳方式

德国VAT的缴纳方式是直接转账税务局。

八、滞纳金问题

德国对税收管理很严，如果存在故意延误，错误或虚假申报的情况，可能受到税务局包括货物查封，向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。

目前德国对不及时申报和纳税有两种罚款：

1.迟报罚款：过期申报税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定迟报罚款；

2.滞纳金：对于过期纳税税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定滞纳金。

如果这两类滞纳金页面没有按期限支付，还会在这个基础上再产生滞纳金。

九、关于德国清关次数的限制说法

关于这个问题应追溯到德国的政府规定，按德国政府规定，离岸公司，即非本土企业，必须要有德国当地的直接担保，或者间接担保的情况下才能用自主德国VAT号进行清关，德国政府这样做的目的，就是为了防止万一货物有问题，德国政府能够找到破解德国VAT清关次限制，给你三条实用的清关方案：

第一，也可以在欧洲其他国家清关，比如荷兰、比利时；

第二，从德国自已成立公司，卖家自己给自己担保，这样，不仅可以通过自己本土公司清关，还可以抵扣了；

第三，通过德国间接担保公司，通过德国当地担保公司或者机构间接担保，就可以自主用德国VAT税号进行德国清关。

跨境卖家可以根据自已的公司情况，衡量利弊，选择适合自己公司的德国VAT清关文案追责的对象。

十、开始申报德国 VAT的时间

从德国发货的第一笔销售开始申报。这里卖家需要特别注意：这里和用户下单的站点没有关系。举个例子，比如买家在amazon.fr 的客人购买了一件产品，而该产品却是从德国仓发货的，此时，该产品即属于在德国申报 VAT 的范畴之一；

再比如，我的货物从来没有入过德国仓，但为什么我的货物也会有从德国仓发货的现象？这个情况是属于亚马逊根据销量进行的自行调整，如果您开通了泛欧计划，那么亚马逊是会随机来安排您的货物仓储地的。因此，当亚马逊把您的货物自行调整仓库地点后，您需要注意销售的发货地。此项信息，请下载 VAT 税务销售记录进行查询。

十一、VAT号码的有效性

每个增值税 VAT 号码都是唯一的，如果一个VAT税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险如果需要查询一个 VAT 号码的有效性，请访问以下链接，并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

重要提醒:

1.德国对于VAT申报抓得非常严！为防止第三方卖家不申报增值税或者借此逃税，德国税法规定2019年1月1号之后平台有连带责任，要求在德国电商平台的销售必须要注册德国VAT税号才可以销售，在线电商平台承担次级增值税责任。

2.如果没有销售数据即可零申报，一旦产生销售，就不能再零申报。要记得及时跟您的税务代理沟通。