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德国VAT注册申报流程及注意事项有哪些?发表时间:2021-05-18 09:58 德国的VAT税号种类大致分为四种,每个税号都有不同的作用: 1、德国本土税号:它是亚马逊要求卖家宝宝在后台填写的税号,一般情况下,你的税务代理或卖家申请德国税号之后,卖家处理完税务方面的问题后(例如补税等)德国税局会先发一个是德国本地税号;格式是16/123/12345,也是卖家缴纳税金时使用的。 2、德国增值税号:格式是DE123456789,用于给买家开发票。 3、税务证书:它是一个完税的证明,证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊要求卖家提供这个证书,证明卖家已按时进行申报、缴纳税金。 4、临时税号:用于老账号补税,补税后失效。 一、德国VAT税率 二、德国VAT注册所需材料 1、营业执照原件,翻译件 2、法人身份证、护照原和复印件 3、非独资公司,需公司章程翻译件 4、亚马逊注册时间 5、亚马逊店铺名称、编号 6、德国仓库地址/该帐号德国FBA仓库地址 7、委托授权书 8、公司在中国所属税务局登记证明及德语翻译 9、签订税务代理协议 10、如是香港公司,提交最新的中英文双语的工商注册登记书,则无需翻译 三、德国VAT申报所需材料 1、销售报表数据 2、清关票据 3、广告发票 4.、进项单据(C88或C79)/ 5、若是0销售,则需0申报,零申报需要提供卖家记号。 四、注册时效 德国VAT的注册时效是一个月左右。 五、申报时间 申报时间是每月3号下载销售数据,每个月10号前申报完成缴税。从本土号下来那个月开始。 六、税率与税金的核算 德国标准税率是19% 实际需缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT(德国海关出具的可以抵扣的文件) 销售VAT=销售价格/(1+税率)*税率 进口VAT= (申报货值+运费+关税)*19% 七、缴纳方式 德国VAT的缴纳方式是直接转账税务局。 八、滞纳金问题 德国对税收管理很严,如果存在故意延误,错误或虚假申报的情况,可能受到税务局包括货物查封,向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。 目前德国对不及时申报和纳税有两种罚款: 1.迟报罚款:过期申报税务局会根据超出的时间段,和应纳税金额定迟报罚款; 2.滞纳金:对于过期纳税税务局会根据超出的时间段,和应纳税金额定滞纳金。 如果这两类滞纳金页面没有按期限支付,还会在这个基础上再产生滞纳金。 九、关于德国清关次数的限制说法 关于这个问题应追溯到德国的政府规定,按德国政府规定,离岸公司,即非本土企业,必须要有德国当地的直接担保,或者间接担保的情况下才能用自主德国VAT号进行清关,德国政府这样做的目的,就是为了防止万一货物有问题,德国政府能够找到破解德国VAT清关次限制,给你三条实用的清关方案: 第一,也可以在欧洲其他国家清关,比如荷兰、比利时; 第二,从德国自已成立公司,卖家自己给自己担保,这样,不仅可以通过自己本土公司清关,还可以抵扣了; 第三,通过德国间接担保公司,通过德国当地担保公司或者机构间接担保,就可以自主用德国VAT税号进行德国清关。 跨境卖家可以根据自已的公司情况,衡量利弊,选择适合自己公司的德国VAT清关文案追责的对象。 十、开始申报德国 VAT的时间 从德国发货的第一笔销售开始申报。这里卖家需要特别注意:这里和用户下单的站点没有关系。举个例子,比如买家在amazon.fr 的客人购买了一件产品,而该产品却是从德国仓发货的,此时,该产品即属于在德国申报 VAT 的范畴之一; 再比如,我的货物从来没有入过德国仓,但为什么我的货物也会有从德国仓发货的现象?这个情况是属于亚马逊根据销量进行的自行调整,如果您开通了泛欧计划,那么亚马逊是会随机来安排您的货物仓储地的。因此,当亚马逊把您的货物自行调整仓库地点后,您需要注意销售的发货地。此项信息,请下载 VAT 税务销售记录进行查询。 十一、VAT号码的有效性 每个增值税 VAT 号码都是唯一的,如果一个VAT税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险如果需要查询一个 VAT 号码的有效性,请访问以下链接,并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies 重要提醒: 1.德国对于VAT申报抓得非常严!为防止第三方卖家不申报增值税或者借此逃税,德国税法规定2019年1月1号之后平台有连带责任,要求在德国电商平台的销售必须要注册德国VAT税号才可以销售,在线电商平台承担次级增值税责任。 2.如果没有销售数据即可零申报,一旦产生销售,就不能再零申报。要记得及时跟您的税务代理沟通。 |